Салык USN - бул жөнөкөй мааниде эмне, аны кантип эсептешет

Россиянын укук ишканалар STS иш иштөөгө мүмкүнчүлүк берет. Бул эмне? Бул компаниялардын каржылык жүгүн бир кыйла кыскартуу менен атайын салык механизми. Бул казынага тиешелүү төлөмдөрдү эсептөө үчүн негиз кыскартуу аркылуу пайда болот, ошондой эле анын айрым компоненттерин аныктоо үчүн базасын кыскартуу менен. Бул учурда, салык талап кылат бекем милдеттенмелердин бир катар бар. USN - россиялык компаниялардын иш-аракеттерин абдан көмөктөшөт режими, бирок мыйзамдарга, ошондой эле зарыл болгон отчеттуулукту компетенттүү структураларды боюнча каралган милдеттерин алардын толук бошотууну сунуш кылбайт. "Жөнөкөйлөтүлгөн салык салуу" тандоосу кандай болот? өзгөчө көңүл иш жүзүндө өз ара айырмачылыктары кайсылар татыктуу?

USN жөнүндө жалпы маалымат

USN жөнүндө негизги маалыматтарды карап көрөлү. Бул эмне? USN жана салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн системасы, RF Салык кодексине каралган. умтулгандарга ишкерлер арасында популярдуу караганда көбүрөөк. Чынында жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы белгилердин көпчүлүгү үчүн кыйла жалпы салык системасына жагымдуу экенин - ири өнөр-жай ишканаларда колдонулат DOS.

Ушул салык режимине акы талап алымдардын наркы тармагында гана эмес экендигин билдирди, ошондой эле жол-жоболорун отчеттук карата менен жөнөкөйлүгү. Алар USN боюнча бир аз эле.

USN шарттары

Келгиле, дагы майда-чүйдөсүнө чейин жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын (ал эмне) маанисин изилдеп көрөлү. аны колдонуу RF мыйзамдарында каралган эрежелер боюнча тармагында "uproschenku" карап көрөлү. Жогоруда айтылгандай, негизинен баштоо-бизнестин болушу мүмкүн төгүмдөрүн төлөө системасын тартуу таянып - чакан бизнес ээ болгон адамдар. Бирок, бул жерде критерийлери кандай? USN салык төлөп турган системасын колдонуу максатында, компания төмөнкүдөй критерийлерге жооп бериши керек:

- бул 100дөн ашуун кызматкерлери иш эмес;

- коомдун жылдык киреше 60 миллион сомдон ашпайт. (Айрым талдоосуна-жылы - отчеттук жылдын алгачкы 9 айында 45 миллион рублга.);

- мүлктөрүнүн таза наркы - 100 миллион рублга жок.

кошумча критерийлери бар. STS режиминде ишке орношкондо компаниянын башка компаниялар таандык болгон капиталынын үлүшү 25% ашык эмес болууга тийиш. Компания жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын бутактарын болушу мүмкүн эмес пайда тартуу үчүн да.

Кандай салыктарды төлөөгө мүмкүн эмес

жакшы жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын өзгөчөлүктөрүн түшүнүү үчүн, ал эмне, ылайык салык режимде иштеп, коомдун тийиши пайда жакыныраак карап. жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын негизги өзгөчөлүгү бюджетке эсептөө жана жыйымдарды төлөө системасы DOS үчүн мүнөздүү болгон бир нече салыктын ордуна салык болуп саналат. Арасында: киреше салыктар мүлк, КНС, жеке ишкер киреше салыгын киргизүү жөнүндө (пайда жана белгилүү бир милдеттенмелер боюнча салыктарды эске албаганда) - бул IP болсо. Ал Салык агенти статусу пайда болсо, мисалы - Бирок, коом тарабынан сакталат жыйымдар тиешелүү түрлөрүн төлөө үчүн кээ бир учурларда, милдети да. Же документтер белгилүү бир салыктарды төлөө үчүн зарылдыгын чагылдыруу түрлөрү болсо. Окшош жагдайлар биз кийинчерээк токтололу.

салыктар USN түрлөрү

Бул алымдардын үчүн бизнестин ээси төлөп берүүгө аргасыз болот? мыйзамдар мамлекет менен өз ара эсептешүү эки схемасын камсыз кылат. Алардын биринчи, салыктык база компаниянын кирешелердин эсебинен түзүлөт. Бул төлөөдөн казынага 6% болот. USN байланыштуу чыгымдар эсептелген эмес. Дагы бир схема - компаниянын пайдасына аткаруу боюнча жыйымдарды эсептөө. From ал казынага 15% төлөп алынууга тийиш. Бул схемага ылайык салык боюнча чыгашалар өтө маанилүү болуп саналат. Ошентип, алар бирдей же кирешесинен ашып кеткен болсо, анда салык базасы түзүлгөн эмес.

эки көрсөтүлгөн схемалар кайсы бир ишкерлер тандап алуу жакшы болот? Албетте, бул бизнес тармагында иш өзгөчөлүктөрү менен аныкталат. Ал кызмат кылуу менен алек болсо, анда чыгымдар ал бир аз бар. Бул учурда, кирешелерди боюнча салык төлөө пайдалуу. Эгер бир адам - дүкөндүн ээси болсо, анда чыгымдар жетишерлик болот. чекене орточо маржа - 10-15% тартиби. Бул учурда, көбүрөөк пайдага салык төлөө пайдалуу. бир районго пайдалуу айрым учурларда ачык-айкын көрүүгө жана бул мүмкүнчүлүк бир мисал карап көрөлү - башка.

Эсептөө Example USN

Биздин милдет - жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын эсептөө үчүн оптималдуу негиздерин аныктоо үчүн бир чечим табуу үчүн. Кирешелер, компаниянын чыгымдары - белгилүү даражада турган жагдайлар тиешелүү артыкчылыктарды балансына таасирин тийгизген. өзгөчөлүгү биринчи же экинчи эсептөө район USN аркылуу чагылдырылат турган бир мисал карап көрөлү.

Мисалы, бекем документтерди басып чыгарууга жана сканерлөө кызматтарды сунуш кылат. Багыттоочу анын чыгымдары MFP (2 Алар жок болсо, алар бизге белек алдым, ошондуктан баасы киргизилген эмес) үчүн кагаз жана сыя сатып алуу жолу менен түзүлгөн турган кызматкерлерге эмгек акы, электр энергиясын төлөө жана которуу.

анын мүмкүн болгон чыгымдардын талдоого алалы. компаниясы 2 адам эмгектенет 25 мын бир айлык деп көрөлү. руб. Бир devaysa жайлык пайдалануу орточо, ынталуулук менен кагазга сыя үчүн чыгымдар болжол менен күнүнө 700-беттер, 10 киши болуп калат. руб. Айына. зарыл салымдары үчүн Пенсиялык фонд, коомдук камсыздандыруу фонд жана анкытады кызматкерлерге - өздөрүнүн эмгек акынын 30%. Ошентип, коомдун жана коомдук милдеттерди аткаруудан, суммасы 65 миъ кызматкерлеринин эмгек акысынын эсебинен барып суммалардын негизинде чыгымдар. Руб. (Каражаттарды чегерүүлөрдүн эки жана 30% үчүн акы). 10 миъ кошуу. руб., кагазга сыя менен сатып алуу үчүн пайдаланылышы мүмкүн болгон. Ошондуктан, коомдун жалпы айлык чыгымдарга - 75 мин руб ..

Компаниянын кирешесин кандай болушу мүмкүн? ири шаарларда 1 баланс боюнча орточо наркы басылып - 3 руб. 700 Бул санды көбөйтүү, андан кийин 30 (биз компания күн сайын ачык экенине кошулат). Ал 63 киши экен. Руб. Бирок, бизде - 2 принтер. Жалпысынан алар 126 мын алып келет. Руб. киреше. Ошондой эле күнүнө 100 сүрөттөрдү арытып, көрөлү. ар боюнча орточо иштетүү баасы - 5 руб. Натыйжада, биз 15 мин издөөгө мүмкүнчүлүк алышты. руб. Айына. бардык кызматтар боюнча жалпы компаниясы киреше - 141 мын пайда, чыгымдарды эске алуу менен. - 66 мин эсе ..

Кайсы схема жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын төлөө тандоо керек? Кирешелер, чыгашалар белгилүү. Биз мамлекеттик салык төлөмдөрүн төлөө үчүн болсо - .. 141 мин рублге чейин 6%, анда 132 мин 540 сом болот .. бул учурда таза киреше 57 540 рублди түзөт. Биз кирешелер менен чыгашалардын ортосундагы айырма боюнча мамлекеттик салык төлөшү керек, анда - 66 мин руб .. 15% болсо, анда 56 100 рублден болот. таза киреше. Бул учурда салыктык кирешелердин эсептөөдө жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын төлөм жагымдуу экени көрүнүп турат.

Албетте, бул эсептер өтө болжолдуу үлгү болуп саналат. STS, суроо-талаптын сезондук олку-, мисалы, кандайдыр бир себептерден улам, анткени, киреше катары биздин мисалда көрсөтүлгөндөй эмес болсо, пайдасыз болушу мүмкүн. Ал басып чыгаруу жана сканерлөө компаниялардын негизги кардарлары экенин билдик: студенттер, мектеп окуучулары, жогорку окуу жайлар - жылы жайында эс алуу жок. Бирок, мыйзамдар жайында салык режимине убактылуу өзгөртүү каралган эмес. Ошентип, ээси жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы режимде иш оптималдуу схемасын аныктоодо кызмат ишканалардын тиешелүү түрүн суроо-талаптын өсүшүнө ылайык өзгөртүүлөрдү эсептөө керек камсыз кылуу.

USN эгерде салыктар жана төлөмдөр

эки схемалар болсо, компания салык кызматына өткөрүп салык алар өздөрүнүн милдеттенмелери боюнча гана эмес, бирок ошондой эле, мамлекеттик каражаттардын эсебинен милдеттүү төлөмдөрдү төлөө боюнча жооп бериши керек, - пенсиялык камсыздоо, коомдук камсыздандыруу корун жана ММК. Эгерде уюштуруу-укуктук түрү - ЖЧК, бир гана, анткени, өзүнүн жалданма жумушчуларынын казынага тиешелүү акы ишкер которуулар. адамдын интеллектуалдык менчик катары иш кылса, пенсиялык камсыздандыруу боюнча төгүмдүн, коомдук камсыздандыруу фонд жана анкытады да Тизмеге жана өздөрү үчүн керек. Бул учурда, ал салык эсеби боюнча, алардын ичинен 100% жазылууга укугу бар - киреше жана пайда болуп эсептелет. Бул өзгөчөлүгү менен көп ишкерлер иш жүзүндө улам өздөрүнө тиешелүү төлөмдөрдү төлөө зарылчылыгынан улам кошумча каржылык жүктү сезген жок.

эреже катары, салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн системасы Салымдарымды жана салыктардын башка түрлөрү боюнча иштеген компаниялар акы төлөнбөйт. Ошентсе да, "жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы" менен компаниялардын кошумча каржылык милдеттенмелерин аныктоо үчүн мыйзамда каралган негиздер боюнча бир катар көйгөйлөр бар. бортко байланыштуу айыпталып - арасында. Алардын пайда болушу тиешелүү документтерди талап Кыргыз Республикасынын аймагына ташып келүүгө, менен байланышкан болушу мүмкүн, мунай сатып, алкоголдуу ичимдиктерге жана башка сатуу ЭЭЗ субъектилеринин (анын ичинде тартып же башкарылбаган), ошондой эле Кыргыз Республикасынын Россия ташылып жаткан азыктарын сатуу. Кээ бир мамлекеттик жана бажы алымдарын төлөө, салык боюнча иш-чараларды өткөрүү, ишканалардын, жерди, биологиялык ресурстарды пайдалануу үчүн мыйзам менен белгиленген тартипте транспорт жана суу менен салыктарды жана жыйымдарды.

Төлөө USN салык жана отчеттуулук жол-жоболорун

Биз россиялык компаниялардын Салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн режимин негиздерин үйрөнүп, USN. Аны эмне, анын негизги артыкчылыктары болуп саналат, биз карап көрдүк. Азыр биз "салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн" тартуу мүмкүнчүлүктөрү практикалык нюанстар айрым изилдей алат. тиешелүү салык төлөө тартиби менен байланышкан дагы бир кызыктуу жагдай.

мыйзамдар конкреттүү даталар менен белгиленген милдеттерди карата. USN - режими бюджетке компаниялардын милдеттүү төлөмдөрдү чейректик тизмеси киришип жатып. мыйзамдары "жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы" иштеп жаткан ишкерлер алдын ала төлөө өткөрүп берүү талап кылынат - тиешелүү салыктык мезгилдин акырына карата 25 күндүн ичинде. Алар биринчи чейреги болушу мүмкүн, алты ай, 9 ай. салыктык жылдын акырына карата чогултуу-жылдын 31-мартына чейин бюджетке келтирилген мүмкүн - ЖЧКсынын ээлери үчүн 30-апрелге чейин - интеллектуалдык менчик.

STS режимде ишкананын практикалык ишинин дагы бир маанилүү аспект - отчет. Биз бизнес ээсин жөнөкөйлөштүрүлгөн тиешелүү милдеттенмелерди деп жогоруда айтылгандай, - деп отчеттук бланкаларын көп сандагы Federal салык кызматынын жиберилет талап кылынбайт. Чынында, мезгил-мезгили менен болушу керек негизги документ болуп, Federal Салык кызматынын ишкер туура жолго салуу үчүн - салык кайтып. Бул отчеттук жылдан кийинки жылдын 31-мартындагы менен камсыз кылынышы керек, - ЖЧКсынын ээлери, 30-апрелде - СП. салык отчету - стандартташтырылган бир түрү, жана ар дайым ага Federal Салык кызматынын үлгүсүн бере алышат. USN - отчеттук жол-минимум менен байланышкан режими. Бирок ишкер болушу мүмкүн эмес деп жарыялоо зарылдыгы жөнүндө унутуп калабыз. Бул сыяктуу өзүнүн биринчи беттин үлгү толтуруп Мына.

документтин түзүлүшү - абдан жөнөкөй. башкы нерсе - бизнес учурда чагылдырган жеке маалыматтарды жана сандар көрсөтүлүп жатканда ката кетириши мүмкүн эмес деди.

жак болсо - салык агенти

компанияларга, статусуна ээ болгон салык агенти, мыйзам казынага ар кандай жыйымдарды төлөө тармагында кошумча милдеттенмелерин аныкталган. Ошондуктан, эмгек келишими боюнча штаттан тышкаркы кызматкерлерди же граждандык-укуктук келишим боюнча кызмат буйрук жумушка компаниялар, кызматкерлеринин же жеке киреше салыгынын подрядчыларга тиешелүү ордун төлөп берүүгө милдеттүү.

салык агенттери статусунда Компаниялар жогоруда аталган тизмеге кошууга болот бир катар отчеттук жол менен аткарууга тийиш. Мисалы, тиешелүү түрү ишканалар эсептелген негизги түрү Андрес бир октябрда бериши керек - салыктык мезгилден кийинки айдын 15-күнүнө чейин. отчеттук мезгилден кийинки экинчи айдын 15 - салык агенттери пенсиялык камсыздандыруу боюнча милдеттенмелерди отчеттук бар, алар айтып атат-1 институт түрүндө камсыз кылуу үчүн керек. Чалгындоо окшош мааниде жеке маалымат болот. Кээ бир учурларда, компания тармагында Салык агенти статусуна ээ КНС. Бул жагдайда, компания Кароого алынып жаткан мезгил ичинде эмес ай, 20 күнгө чейин туура FTS арызда болушу керек. компания пайда төлөсө, анда ал киреше салыгын сандарды чагылдырат арыз өтө зарыл.

Мында Салык агенти статусу-жылы компания-аягына өтүүгө тийиш: биргеликте жылы payslip (15 жылга чейин), кызматкерлердин орточо саны тууралуу маалыматты, КНС кайтарып берүү (20-жылга чейин), айтып атат 1 түрүндө, ошондой эле чалгындоо жеке маалыматты (15 чейин February); Бланкында Жардам 2-салыгы боюнча (1-апрелге чейин), (1-февраль) жер жана транспорт салыктар жөнүндө арыз.

жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтүү үчүн кандай

Демек, сиз жөнөкөй сөздөр менен жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын маанисин түшүндүрүп (ал эмне) аракет болсо, анда ал бул иштеп чектөө мүмкүн: STS - минималдуу салыктык жүктү тартуу, Казыналыктын акыларды төлөө режими, ошондой эле өз ишин баштоо үчүн зор стимул өкүлү. Бирок, бизнес ээси "жөнөкөйлөтүлгөн салык" берет, пайдаланып, кантип? тиешелүү режимде компаниясынын ишинин эки негизги өткөрүп схемалар бар.

жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын биринчи кошулуу менен Federal салык кызматынын каттоо учурунда күтүлүүдө. Бул учурда, ишкердик менен бирге мамлекеттик реестрлерде компаниянын каттоо жөнүндө күбөлүктүн каттоо үчүн зарыл болгон документтердин пакети менен, керек, сындап менен билдирме берүү. документке карата белгилүү бир толтуруу үлгү бар. USN - документтин режими компаниясы Federal салык кызматына жөнөтүп, мамлекеттик каттоодон өткөндөн кийин, 30 күндүн ичинде бара ала турган. Бул окшош болот.

Экинчи схемасы компания ар кандай салыктык режимдер менен жөнөкөйлөтүлгөн салык системасына өтүшү керек деп болжолдойт. башкы нерсе - мыйзам бир чектөө мөөнөтүн белгилейт эстен чыгарбашыбыз керек. USN гана кезектеги каржылык жылга баштоо менен иштетилди. Экинчи схемасы боюнча ишкер да сындап менен билдирүү берүүгө милдеттүү.

кемчиликтери USN

Ошондуктан, биз салык USN маанисин, аны жана аны кантип эсептешет эмне билдик. "Жөнөкөйлөтүлгөн салык салуу" мыктылыгы көрүнүп турат. Бирок USN айрым кемчиликтерге бар. Ошентип, негизги келишим түзүлгөндөн кийин, мисалы, кескин ылдамдыгы көбөйдү компания, салык салуунун жөнөкөйлөтүлгөн режими астында иштөө укугунан ажырашат. мисалы, киреше салыгы менен байланышкан ошол эле - Иш жүзүндө, бул шашылыш кошумча жыйымдарды төлөө зарылдыгын билдирет. Компания DOS үчүн жөнөкөйлөтүлгөн салык системасын кайтарып турган болсо, анда бул отчеттордун көп сандагы FTS камсыз кылуу зарылдыгы менен бирге болот. Бул алардын толтуруу боюнча компаниянын адистеринин олуттуу эмгек чыгымдарын менен коштолушу мүмкүн. USN бул режимге которулуп отчеттуулукту, ошондой эле тамга менен каражаттарды КНС калыбына келтирүү талап кылынат.

DOS системасында иштеп Компаниялар, КНС төлөйт. Өз кезегинде, "жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы" боюнча ишканалар мамлекеттик салык Тизмеге талап кылынбайт. Бул жагынан алып караганда USN компаниянын каржылык жүгүн көмөктөшөт, ал эми ошол эле учурда КНС төлөйт ошол подрядчылар үчүн аны менен иштөөнү каалабагандыгы аныктай алат. Бул эсептөө жана төлөө жаатында атайын мыйзамдары менен шартталган кошумча наркка салыктын. Чынында кээ бир учурларда, компания анын ордун таяна албайт - контрагент КНСти пайдаланып жатат деп каралган. "Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасынын" бюджетке которулган эмес, компаниянын болгондуктан, дараметтүү өнөктөштөрдүн саны контрагент КНС жок иштейт, эгерде алардын айрымдары пайдасыз кызматташтык болушу мүмкүн, анткени, кыскартылышы мүмкүн.

Кээде ишкер КНС менен өзүнчө сапты камтыйт каржылаганы үчүн аракет кылып, мыйзам ушул өзгөчөлүгүн ылайыкташтырууга аракет кылып жатышат. Бул юристтер ылайык, натыйжасыз болуп саналат. Мындай документ коомдун милдеттерин аныктайт, бул бюджетке КНС тийиштүү суммасын өткөрүп берүү. Ошо сыяктуу эле, тиешелүү арыз FTS менен берилиши керек.

Ошондой эле "жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы" боюнча КНСтин суммасы бизнес ээси компаниянын пайдасына акы төлөгөн учурда салык базасын кыскартуу мүмкүн эмес экенин белгилеп кетүү керек. Мындан тышкары, анда КНС каттоодон USN иштейт Ж.И., контрагенттин берилгендик дүмүрчөктү жогорулатуу үчүн, анын текшерүү эсебине келип акча тиешелүү өлчөмдөгү киреше катары чагылдырылат салыктын талкуулоодо болбосун, жана бул учурда төлөнгөн салыктарды эсепке алууну жүргүзүүгө тийиш.

"Жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы" иштеп ишкер КНС бекитилет подрядчы үчүн сураган, пайда болот, ал эми бюджетке тиешелүү сумманы өткөрүп, анда FNS компаниясынын каражаттарынын эсебинен калыбына келтирүү үчүн, бул бузууну таап аласыз. FNS Ошондой эле, Салык кодексине каралган салык деген негизде айып салынышы мүмкүн, компания төлөнгөн эмес. Ошо сыяктуу эле, Салык кодексине каралган жаза, КНС кайтарып берүү жок ашуун ишкердик дайындалышы мүмкүн.

Ошентип, иш жүзүндө, КНС тиешелүү мыйзамдарында белгиленген бизнес эрежелерин кетүүгө аракет кылган, негизинен Мыйзамдын башка жоболору тарабынан татаалдашат. Ошондуктан, алар көп ишканалар "жөнөкөйлөтүлгөн салык системасы" боюнча иш жок болгондуктан, КНС киргизилет эсептөөлөрү менен байланышкан калдыктарын пайдалануу укугун сактап келет. Бирок, көптөгөн ишкерлер, подрядчылар дайыма камылгаларга жана кызмат үчүн төмөн бааны тарта алат - жана КНСти эсепке алуу же жокпу бурушпайт.

Үстүндө, суроого жооп: "МСК - Бул эмне" - Биз компания, алардын бутактарын да жок шартта бул режимде гана иштейт деп күтсөк болот деп белгиледи. ишкердик, башка шаарларда бөлүмдөрдү ачууга убакыт керек, балким, өсүп сыяктуу көптөгөн бизнес өкүлдөрү ишкер катары "жөнөкөйлөтүлгөн салык салуу" жоктугу бул критерийлерди карап көрөлү.