51 эсеби. 51. дебеттик 51 эсептер боюнча бухгалтердик эсеп

Ар кандай экономикалык иш-аракет каржылык агымдардын уюштуруу мүмкүн эмес. Cash менчиктин ар кандай түрүндөгү ишканалардын болуп жаткан бардык жараяндардан катышат. Сатып алуу жүгүртмө каражаттар, негизги капиталга салымдардын ар кандай де гээлде бюджетке төлөмдөр, уюштуруучулардын, компаниянын кызматкерлери - бардык өндүрүштүк жана башкаруу иш-акча каражаттары менен жүзөгө ашырылат, жана алардын келип түшкөн тартибинде.

төлөө түрлөрү

Иш жүзүндө, төлөмдөрдүн негизги эки түрү бар - накталай жана накталай эмес. Cash, адатта, акча агымынын аз өлчөмдө колдонулат - бир жолку төлөмдөр компаниянын кассасынан аркылуу жүргүзүлүшү мүмкүн. кичинекей жүгүртүүнүн жана жөнөкөй кирешелер менен чакан бизнес үчүн, накталай колдонуу жакшы чечим болуп саналат. Ири компаниялар сайын накталай системасын кабыл алынат; аны пайдалануунун жыйынтыктары көрсөткөндөй, ал алда канча натыйжалуу, накталай чоң суммаларды менен иш алып караганда бир кыйла тез жана арзан. Ошондуктан, банк негизинде, банк системасы аркылуу жасалган күндөн тартып, 98% бардык төлөмдөр үчүн.

эсепке алуу менен накталай эмес системасынын чагылдырылышы

талдоо үчүн, пландоо, эсепке алуу, чечүү клирингдик компанияны синтетикалык баланстык ачат эсепке алуу менен 51. Ал дебет тарапта каражаттардын чагылдырылган, демек, активдүү болуп, каржы ресурстарынын агымы - кредит боюнча. 51 Эсепке мобилдик эсебине коомдун мүлкү тартып койду - Банктык аманаттарды. баланс калган (баланстык) ыкчам каржылык башкаруу боюнча күн сайын аныкталат жалпыланган түрүндө чагылдырылган. Аналитикалык жазуулар өзүнчө чыгаша жана киреше боюнча ар бир пункту боюнча жүргүзүлөт. Уюм бир эле убакта бир же бир нече кредиттик мекемелерде эсеп талап кылынган санын ача алат. Карабастан, алардын саны, накталай эмес төлөөнүн кыймылы боюнча маалыматтарды кошо жана 51 эсеп өттү. дебет эсебине жүгүртүүгө башында калган + - Насыяны өз кезегинде: балансы (калгандары) иштеп ылайык түзүлөт. Натыйжада жеткиликтүү суммасы (азыркы учурда) дегенди билдирет. Ал 51 кийинки мезгил үчүн баштапкы эсеп дебет салмактуулук деп аталат.

накталай эмес төлөмдөрдүн түрлөрү

Уюм эсеп тейлөө боюнча келишим түзгөн менен бардык төлөм жана эсептешүүлөр иштери, банк тарабынан ишке ашырылат. алуу же каражат иштерин өткөрүп жасоо үчүн негиз тастыктаса болот ээсинин жазуу жүзүндөгү билдирүү болуп саналат банк кызматкерлери тарабынан мыйзамдар жана стандартташтырылган түрлөрүн сактоо боюнча. накталай эмес төлөмдөр уюмдун бир түрү ээси белгилүү контрагенттеринин милдеттенмелердин негизинде, өз тандап билдирет. Көпчүлүк учурда, мындай деди компаниянын пайдасына эсебинен алып коюу (жокко чыгаруу, которуу) накталай акча каражаттарын төлөө банкка берүүгө бир документ аркылуу компания буйрук. Less, адатта, сөзсүз жокко колдонулган, ырастоо каражаттарын ээсинен талап кылынбайт. уюмдун жардамы менен, өз муктаждыктары үчүн накталай акча каражаттарын алуу текшерүүлөрдү жасады. банктык эсептердин ээлерине арызынын негизинде чектөө текшерүү талап кылынат. тиешелүү кол коюу, пломба же барактар тарабынан толтурулат жана күбөлөндүрүлгөн китепчеси уюмдар келишим менен ээлик кылган компаниянын эсебине эсептөө үчүн да кызмат кыла алат, жеткирип, ж.б.у.с.. D. Бул учурда текшерүү уюмдун же жеке жактын (анын өкүлү) берилет жана анын банк көрсөтүү акчага төлөөчү.

Учурдагы эсеп боюнча жумуш

51 Эсепке банктын билдирүүсүндө негизделген. ишкананын бир эсебиндеги акча каражаттарынын кыймылы тартипти кызмат өзүнүн зордук менен тиркелген документтердин, үчүн. Бардык эсептен алып салуу, отчет мезгил үчүн өндүрүлгөн каражаттардын менчик ээси, которуулар, чыгыш төлөм тапшыруусу же өтүнүчү көчүрмөсү тарабынан колдоого алынган. омурткасы чек каражаттарды алуу үчүн негиздеме катары кызмат кылат. Ишкана ээси алынган суммаларды чакырылат (накталай акча каражаттарынын бөлүгүн көнүүдө), негизги банк тартиби. келишимдик милдеттенмелер алкагында, кардарлардын жана башка дебиторлор алынган каражаттар, кириш төлөм төлөгөн уюмдун көчүрмөсү менен ырасталат. нак эмес төлөмдөр кыймылы боюнча бардык документтер банктын стандартташтырылган түрлөрүн жана талаптарына ылайык жүргүзүлөт, ыйгарым укуктуу адамдардын жана Stamped кол коюуга тийиш.

дебет

51 дебеттик эсептери акча каражаттарынын агымын чагылдырат. Кабыл алуу төмөнкү булактардан ишке ашат:

• Кассир компаниясы (D 51, K 50) - Бул жиберүү кассалык накталай эсепке алуу үчүн жүргүзүлөт.
• келишим боюнча төлөмдөр (D 51, K 62/60/76) - берүүчүлөрдүн кардарлардын өлчөмүндө, башка дебитордук эсепке (кайтаруу, ашыкча каражат, кардар даттануу жөнгө салуу).
• Кредиттер, кредиттер (R 51, R 66), - операция эсебине келе жаткан учурда ишке ашырылат мумкүнчүлүктөрдү алынган.
• уюштуруучулардын менен Эсептөөлөр боюнча, ээлери (R 51, R 75) - каражаты демилгечилери жасап (жүгүртүүдөгү же ыйгарым укуктуу капиталдык көбөйтүү менен).
• бюджетке жана бюджеттен тышкаркы уюмдар менен эсептешүү (L 51, 68, 69) - ашыкча салыктар жана коомдук колдоо суммасы (пайда, ооруп жаткан же өргүүдө болгон, ж.б. ...) болуп саналат.

Отчеттук мезгил ичинде чыгарды дебет жүгүртүү ишкананын эсебине накталай жалпыланган көрсөткүчү болуп саналат. киреше колдонулган талдоо үчүн жүгүртүү баланс жана эсеп талдоо.

кредит кыймылы

Кредиттик эсеп 51 ишкананын нак эмес каражаттардын дебеттёё (агымы) өндүрүлгөн. кредит боюнча жүгүртүү, которуулардын жалпы суммасы насыя боюнча 51 Бүтүмдөрдүн тарабынан коюп, каражаттарды,-кууралын да жазып турат төмөнкүдөй:

• Нак акча каражаттарын алуу, (D 50, K 51) - азыркы эсебинен ишкана нак келген каражаттарды алып (Накталай чектелген түрдө кездешет, чыгашалардын көрсөтүү менен). Көбүнчө уюмдар салынат же чарбалык керектөөлөргө төлөө боюнча каражаттардын бир бөлүгүн пайдаланууга укуктуу.
• Жылдырылууда накталай эмес (D 51/55, 51) - бул сырттан кесиптештери менен эсептешүүлөр үчүн арналган ачуу каражаттарын башка эсепке же атайын каттарды берүү боюнча жүзөгө ашырылат.
• жөнөтүүчүлөрдүн, подрядчылардын жана башка кредиторлорунун төлөмдөр (D 60/62/76, K 51) - курулушчу дареги менен учурдагы эске алуу менен каражаттарын которуу (камылгаларга жана кызмат, продукт отчетун ж.б. ...).
• Карызга эсептөөлөр, кредиттердин жана кредиттер (D 66, K 51) - заемдук каражаттарды же төлөп пайдалануу үлүшү бар кредиттери боюнча карыз.
• ар кандай даражадагы жана бюджеттен тышкаркы каражаттарды бюджетке милдеттенмелерди аткаруу (R 68/69, R 51) - ылайык, салык же топтоо боюнча жараша тиешелүү суб-эсебин көрсөтөт.
• Эмгек (R 70, R 51) - тизме с / Поляк кызматкерлери.
• уюштуруучулары менен эсептешүү (D 75, K 51) - уюштуруучулардын иш-аракетинин натыйжасында төлөп берди.